En resumen
- 01El SIMPLE es un régimen opcional que sustituye renta, ICA, impuesto al consumo y parte de los aportes por una tarifa única sobre ingresos brutos, entre 1.2 % y 14.5 % según la actividad. Aplica a quienes facturan menos de $ 5.237.400.000 al año (100.000 UVT).
- 02Conviene a negocios con margen alto y pocos costos deducibles. Perjudica a negocios con margen bajo, porque la tarifa se paga sobre ingresos aunque haya pérdida.
- 03La inscripción por 2027 cierra el último día hábil de febrero de 2027. La salida al régimen ordinario se pide el penúltimo día hábil de enero.
Requisitos
- Ingresos brutos del año anterior inferiores a 100.000 UVT.
- Personas naturales con negocio, o personas jurídicas cuyos socios sean todos personas naturales residentes en Colombia.
- Estar al día en obligaciones tributarias y de seguridad social.
- Implementar facturación electrónica dentro de los dos meses siguientes a la inscripción.
Cuándo conviene
Se decide con una simulación sobre las cifras reales del negocio, no con la tarifa nominal. Una diferencia de dos puntos de margen cambia el resultado.
| Situación | Veredicto |
|---|---|
| Servicios profesionales con margen alto y pocos costos | Suele convenir |
| Comercio con margen bruto bajo (menos del 15 %) | Suele perjudicar |
| Negocio con pérdidas o en arranque | Perjudica: se paga sobre ingresos |
| Socios personas jurídicas o extranjeros no residentes | No aplica |
Fuentes
Verificado el 9 de septiembre de 2026. Si una autoridad modifica un plazo o un valor, esta página se actualiza y la fecha cambia.
